Наш телефон: +7 (960) 524-09-40
ИФНС

Штрафы ИФНС

Если возникла необходимость выполнить восстановление учета и затем сдать уточненную налоговую декларацию, могут возникнуть 2 ситуации:

1 — вы сдали уточненную декларацию в срок, до того как истек крайний срок (п. 2 ст. 81 НК).

ШТРАФА НЕТ.

2 — вы сдали уточненную декларацию после того, как истек крайний срок.

Если в уточненной декларации была занижена налоговая база и налог к уплате, перед подачей декларации сначала доплатите налог и пени. Так вы избежите ответственности по ст. 122 или ст. 123 НК РФ.

Представлять уточненную бухгалтерскую отчетность из-за ошибок в декларациях не нужно. Такая обязанность не установлена ни Налоговым кодексом, ни законодательством о бухгалтерском учете. Порядок исправления ошибок определен в ПБУ 22/2010.

Нарушения и штрафы ИФНС

 

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

Без ведения хозяйственной деятельности — влечет предупреждение или наложение административного штрафа: на должностных лиц -5 00-1 000 руб.

При ведении хозяйственной деятельности без постановки на учет в налоговом органе- от 2 000-3 000 руб.

Ст. 15.3 КоАП

 

Нарушение срока предоставления сведений

об открытии- закрытии счета в банке

Организации и ИП обязаны сообщать в налоговый орган в течении 7-и дней со дня открытия- закрытия счетов.

п. 2 пп.1 ст. 23 НК РФ

Так как в п. 2 ст. 23 не указано, в рабочих или календарных днях необходимо исчислять срок, то по ст. 5.1 НК РФ срок исчисляется в рабочих днях.

Утратил силу ФЗ от 02.04. 2014 №52-ФЗ

На организацию — 5 000 руб.

Срок давности привлечения к административной ответственности составляет 3 года.

Ст. 118 НК РФ

На должностных лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере 1 000 — 2 000 руб.

Срок давности привлечения к административной ответственности составляет 1 год.

Ст. 15.4 КоАП

 

Непредставление или несвоевременное представление нулевых налоговых деклараций влечет взыскание штрафов.

Непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций влечет взыскание штрафов.

На организацию — 1 000 руб. за каждую не представленную или представленную не в срок налоговую декларацию.

Ст. 119 НК РФ

На должностных лиц – 300-500 руб.

Ст. 15.5 КоАП РФ

 

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

 

На организацию — 5% не уплаченной в установленный законодательством срок, но не более 30% указанной суммы, и не менее 1 000 руб., со дня, установленного для ее представления.

Ст.119 НК РФ

Непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской отчетности влечет взыскание штрафов. На организацию — 200 руб. за каждый непредставленный документ.

п. 1 ст. 126 НК РФ

На должностных лиц –300-500 руб.

Ст. 15.6 КоАП РФ

 

Несвоевременная сдача расчетов по квартальным авансовым платежам влечет взыскание штрафов.

На организацию – 200 руб. за каждый непредставленный документ.

п. 1 ст. 126 НК РФ

На должностных лиц — 300-500 руб.

Ст. 15.6 КоАП РФ

 

Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники.

 

На граждан в размере от 1 500 — 2 000 руб.

На должностных лиц — от 3 000 — 4 000 руб.

На юридических лиц — от 30 000 -40 000 руб.

Ст. 14.5 КоАП РФ

 

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. На организацию — 40 000- 50 000 руб.

На должностных лиц — 4 000- 5 000 руб.

Ст. 15.1 КоАП РФ

Важно:

Срок давности привлечения к административной ответственности составляет 2 месяца. Если со дня совершения нарушения и до дня его выявления прошло более, чем 2 месяца, привлечь организации и должностных лиц к ответственности нельзя. Если срок давности истек, начатое дело должно быть прекращено и новое не начинается.

 

Несвоевременное представление сведений о доходах физических лиц (справка 2-НДФЛ) влечет взыскание штрафов.

На организацию — 200 руб. за каждый непредставленный документ (по числу физических лиц, сведения о которых сданы с опозданием).

п. 1 ст. 126 НК РФ

На должностных лиц –300-500 руб.

Ст. 15.6 КоАП РФ

 

Непредставление или несвоевременное представление сведений о среднесписочной численности сотрудников влечет взыскание следующих штрафов. На организацию — 200 руб.

п. 1 ст. 126 НК РФ

На должностных лиц –300-500 руб.

Ст. 15.6 КоАП

 

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.

Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:

— занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;

— искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

Ст. 15.11 КоАП

На организацию — 10 000 руб.

Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода влекут взыскание штрафа 30 000 руб.

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Ст. 120 НК РФ

На должностных лиц — 2 000-3 000 руб.

 

Нарушение способа представления декларации.

 

На организацию — 200 руб.

Ст. 119.1 НК РФ

В электронном виде обязаны подавать декларации все налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предыдущий год превышает 100 человек, а также вновь созданные организации, численность которых превышает указанный лимит.

ИФНС обязана принять декларацию на бумажном носителе, однако налогоплательщику будет начислен штраф 200 руб.

п. 3 ст. 80 НК РФ

 

Неуплата или неполная уплата сумм налога, сбора.

Штраф с организации в размере 20% от неуплаченной суммы налога, сбора.

Ст. 122 НК РФ

 

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Например: вовремя не перечислили НДФЛ в бюджет.

Штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Ст. 123 НК РФ

Препятствие налоговому контролю

Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля:.

Например: принято решение о ликвидации фирмы.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение административного штрафа.

На должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Ст. 15.6 КоАП РФ

Штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Ст. 126 НК РФ

Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП.

На должностных лиц — 5 000 руб.

ст. 14.25 КоАП РФ

 

Непредставление в налоговый орган сообщения о создании обособленного подразделения.

 

Штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Ст.126 НК РФ

Письмо Министерства финансов РФ от 17 апреля 2013 г. №03-02-07/1/12946

 

Непредставление сведений об открытии — закрытии счета (вклада) или об изменении реквизитов в банке, расположенном за пределами РФ.

Административный штраф:

на граждан — 4 000 — 5 000 руб.;

на должностных лиц — 40 000 — 50 000 руб.;

на юридических лиц — 80 0000 — 100 0000 руб.